【缴纳企业所得税会计分录怎么做】在企业的日常财务工作中，税务处理是一项非常重要的内容，尤其是企业所得税的核算与缴纳。很多财务人员在实际操作中，对于“缴纳企业所得税的会计分录怎么做”这一问题存在一定的困惑。本文将从企业所得税的基本概念出发，详细讲解其会计处理流程及相应的会计分录。

首先，企业所得税是指企业根据税法规定，对其经营所得所应缴纳的一种税种。企业在每个纳税年度结束后，需要根据利润表中的净利润计算应缴的企业所得税，并在规定期限内完成申报和缴纳。

在会计处理上，企业所得税的会计分录通常分为两个阶段：计提和缴纳。

1. 计提企业所得税时的会计分录

当企业确认了本年度的应纳税所得额后，需要先进行预提，即计提应交的企业所得税。此时的会计分录为：

```

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

```

这里的“所得税费用”是损益类科目，用于反映企业在该期间应承担的所得税成本；“应交税费——应交企业所得税”则是负债类科目，表示企业尚未缴纳的税款。

2. 实际缴纳企业所得税时的会计分录

当企业按照税局要求完成申报并实际缴纳税款时，需做如下分录：

```

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

```

这一步反映了企业通过银行账户支付了之前计提的税款，从而减少了应付税款的余额。

需要注意的是，企业在进行会计处理时，必须确保“应交税费”科目的余额与实际应缴税款相符，避免出现多缴或少缴的情况。此外，企业还应保留好相关的纳税凭证、申报表等资料，以备税务稽查之需。

另外，在实务中，有些企业可能会采用“递延所得税”的方式来处理暂时性差异，但这种情况一般适用于较为复杂的税务安排，普通企业主要还是按照上述基本方式进行处理。

总结一下，缴纳企业所得税的会计分录主要包括两个步骤：一是计提税款，二是实际缴纳。正确的会计处理不仅有助于企业规范财务管理，还能有效规避税务风险。

如您在实际操作中遇到特殊情况，建议结合企业自身情况咨询专业会计师或税务师，以确保账务处理的准确性和合规性。