为了确保基层工会财务管理的规范性和透明度，维护会员权益，提升工会组织的服务效能，特制定本《基层工会财务收支审计方案》。此方案旨在通过全面细致的审计工作，检查基层工会在资金使用和管理上的合规性，发现问题并提出改进建议。

一、审计目的与原则

1. 审计目的：

- 核实基层工会财务收支的真实性与合法性。

- 检查是否存在违反财经纪律的行为。

- 评估工会经费使用的效率与效果。

- 提高工会财务管理水平，增强透明度。

2. 审计原则：

- 独立性：审计人员应保持独立，不受任何干扰地进行审计活动。

- 公正性：以事实为依据，客观公正地评价审计事项。

- 全面性：覆盖所有重要的财务活动和相关领域。

- 及时性：及时发现并报告问题，确保整改工作的时效性。

二、审计范围与内容

1. 审计范围：

- 基层工会的年度财务预算及其执行情况。

- 各项收入来源的合法性和准确性。

- 财务支出项目的合理性与必要性。

- 固定资产管理状况。

- 内部控制制度的有效性。

2. 审计具体

- 核对账目是否相符，包括现金日记账、银行存款日记账等。

- 检查发票的真实性及报销手续的完整性。

- 分析重大支出项目的原因及其合理性。

- 审核固定资产购置、处置流程是否符合规定。

- 评估内部控制措施是否健全有效。

三、审计方法与程序

1. 审计方法：

- 文件审查法：查阅会计凭证、账簿、报表等相关资料。

- 实地观察法：对实物资产进行盘点核实。

- 访谈调查法：与相关人员交流了解实际情况。

- 数据分析法：运用统计学工具处理大量数据信息。

2. 审计程序：

- 制定详细的审计计划，并获得批准。

- 发送通知给被审计单位准备相关材料。

- 进行现场检查和非现场核查相结合的方式开展工作。

- 编制审计报告，提交给上级领导或相关部门审阅。

四、审计结果处理

1. 对于发现的问题，应当明确责任主体，并限期改正。

2. 对于严重违规违纪行为，需移交纪检监察机关查处。

3. 建立长效机制，持续改进和完善内部管理体系。

4. 定期公布审计结果，接受广大职工群众监督。

五、附则

本方案自发布之日起施行，由工会财务部门负责解释说明。如遇特殊情况需要调整，则另行通知。希望全体成员积极配合此次审计工作，共同促进基层工会健康有序发展。